Как правильно составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Как правильно составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам.

С начала 2023 года Для всех налогоплательщиков изменился механизм уплаты обязательных платежей, появился единый налоговый счет ( ЕНС).

Несмотря на это, чтобы закрыть налоговую переплату, бизнесмены по-прежнему могут подать заявление о зачете излишне уплаченного налога.

Теперь нужно заполнять новую форму, и после этого средства зачтут только при отсутствии задолженности.

Приказом от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ ФНС изменила документы, которые юридические и физические лица используют для зачета и возврата переплаты по налогам, — заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) и обращение о зачете переплаты.

Новые бланки начали действовать с 01.01.2023 года.

На основании главы 12 НК РФ, налогоплательщики, у которых имеются денежные средства, формирующие положительное сальдо его единого налогового счета (ЕНС), вправе распорядиться излишне уплаченными суммами следующим образом:
зачесть их как будущие платежи;
использовать для уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов за другое лицо;
направить на исполнение решений налоговых органов;
потребовать возврата средств.

Чтобы распорядиться деньгами, понадобится направить налоговым органам новую форму заявления на возврат переплаты по налогу в 2023 г. или заявление о ее зачете в счет других платежей.


Разберём пример:
У ООО образовалось положительное сальдо на ЕНС, и теперь организация пишет письмо о зачете переплаты в счет другого счета — на предстоящие платежи по налогу на прибыль в следующих размерах: 300 000 руб. — в федеральный бюджет; 900 000 руб. — в региональный бюджет.
Обязательно при заполнении формы указываем, на что организация перенаправляет переплату.

4 варианта использования по кодам:

«1» — если переплата пойдет в счет уплаты обязательных платежей за другого лица;
«2» — если сумма направляется на будущие платежи; «3» — если перечисляются средства в счет исполнения решений налоговых органов на основании пп. 10 и 11 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ;
«4» — в счет погашения отдельных задолженностей (см. пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).

Важно знать:

Если зачет осуществляют в счет уплаты нескольких налогов (сборов, взносов), заполняют необходимое количество блоков в одном заявлении.
Если организация решила использовать деньги на исполнение решения налоговых органов, в специальном блоке следует указать сумму и информацию о документе (код с первой страницы бланка заявления, его номер и дату).
Похожие данные запрашивают при перенаправлении средств на погашение задолженности.


Когда и как подать обращение?

НК РФ не устанавливает конкретных сроков для обращения за зачетом или возвратом.

Но если налогоплательщик намерен зачесть сумму в счет исполнения решений налоговых органов или погашения задолженности, заявление следует подать не позднее дня, предшествующего дате вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности, с указанием соответствующего решения налогового органа.

Что касается правил, как заполнить заявление на возврат излишне уплаченного налога онлайн или зачет переплаченной суммы, то документы готовят по-разному.

Обращение о зачете примут исключительно в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной подписью, через личный кабинет налогоплательщика либо ТКС.

Просьбу о возврате налоговики готовы принять еще и на бумажном носителе.

Получив такое обращение, налоговый орган решает, удовлетворить его или нет.

Для этого проверяется, действительно ли есть положительное сальдо.

Если переплату налоговые органы увидят, и суммы будет достаточно, то уже на следующий рабочий день после получения заявления ФНС выполнит поручение.